Kiedy rolnik może być VAT-owcem? I na jakich zasadach? Kiedy rolnik może odliczyć podatek VAT od zakupu? Na pytania warto odpowiedzieć, bo prowadząc gospodarstwo można sporo zyskać, ale i stracić.
Podatnicy VAT to osoby fizyczne, prawne oraz jednostki organizacyjne, które nie posiadają osobowości prawnej i prowadzą działalność gospodarczą, zarówno jako producenci, usługodawcy, czy sprzedawcy. Nie każdy z nich jednak rejestruje się jako czynny podatnik.
Obowiązkowe rejestrowanie się rolnika jako VAT-owca
Okazuje się, że obowiązkowo rejestrują się ci przedsiębiorcy:
- których wartość sprzedaży w poprzednim roku przekroczyła 200 tys. zł, a jeśli firma zaczęła działać w ciągu roku – kwotę graniczną oblicza się proporcjonalnie do liczby miesięcy, które pozostały do zakończenia roku,
- którzy zajmują się m.in. odpłatną dostawą towarów i świadczeniem usług, eksportu czy importu towarów na terytorium kraju.
Jacy przedsiębiorcy nie muszą się rejestrować jako podatnicy VAT?
Są podmioty, które nie muszą płacić podatku do urzędu skarbowego: – Jest to duże ułatwienie w prowadzeniu księgowości, jednak jednocześnie oznacza to brak prawa do odliczenia podatku naliczonego – zauważa Milena Łukaszczyk, specjalistka ds. rozliczeń w zespole doradców Agraves.
Chodzi o podmioty:
- świadczące usługi medyczne, a także oferujące opiekę nad osobami niepełnosprawnymi,
- które nie przekroczyły limitu sprzedaży 200 tys. w ciągu roku.
Jakie są obowiązki i uprawnienia związane z przejściem na VAT
Największą korzyścią z rejestracji jako podatnik VAT jest dokonywanie odliczeń VAT od zakupionych towarów i usług: – Jest to niezwykle korzystne w przypadku przedsiębiorców, którzy w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą dokonują częstych zakupów. Musi być to jednak sprzedaż opodatkowana, w której kontrahent jest również podatnikiem VAT – podkreśla Milena Łukaszczyk. Jednak ten status wiąże się także z obowiązkami, takimi jak:
- wystawianie faktur,
- prowadzenie ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług,
- wypełnianie i terminowe składanie deklaracji JPK do urzędu skarbowego.
– Przedsiębiorca musi dbać o to, aby wszelkie rozliczenia z urzędem były dokonywane rzetelnie, gdyż w sytuacji, gdy urząd kwestionuje prawo do odliczenia VAT, będzie konieczne zapłacenie niewłaściwie odliczonego podatku wraz z odsetkami – zaznacza Milena Łukaszczyk.
Rejestracja do VAT – rolnik ryczałtowy czyli jaki?
W celu rejestracji, w przypadku przedsiębiorców, należy złożyć w urzędzie skarbowym druk VAT-R jeszcze przed dokonaniem pierwszej opodatkowanej sprzedaży lub przed dniem, w którym utraci się prawo do zwolnienia podmiotowego, czyli po przekroczeniu limitu 200 tys. zł.
Jeśli chodzi o rolników ryczałtowych zgłoszenie to należy złożyć w urzędzie skarbowym przed rozpoczęciem miesiąca, w którym ma nastąpić rezygnacja ze zwolnienia z podatku VAT. Rolnicy uzyskują status czynnego podatnika VAT od początku nowego miesiąca.
Czy rejestracja do VAT kosztuje?
Rolnik nie ponosi kosztów w związku z rejestracją jako podatnik VAT. Agraves podaje, że wyjątkiem jest otrzymanie potwierdzenia dokonania rejestracji, które kosztuje 170 zł i opłata wynosząca 17 zł, jeśli rejestracji dokonuje pełnomocnik rolnika: – Warto wspomnieć, że w przypadku nadania pełnomocnictwa najbliżej rodzinie, czyli małżonkowi, dzieciom, rodzicom, dziadkom, wnukom lub rodzeństwu, nie ponosimy żadnych dodatkowych kosztów – podkreśla Milena Łukaszczyk.
Od jakich produktów rolnik może odliczyć podatek VAT?
Są to oczywiście wydatki związane z prowadzeniem gospodarstwa rolnego, jak:
- zakup środków ochrony roślin, –
- nawozów, –
- materiału siewnego, –
- paszy, –
- wydatki związane z weterynarzem, –
- wynajmem maszyn i sprzętu rolniczego. Co w przypadku, gdy gospodarstwa są połączone? – –Najlepszym rozwiązaniem jest założenie podliczników w pomieszczeniach oraz w budynkach gospodarstwa rolnego, a następnie rozliczanie VAT według zużycia – wyjaśnia Monika Paliwoda księgowa w zespole doradców Agraves. Gdy zabraknie podlicznika, specjalistka radzi, aby ponoszone wydatki rozliczyć, np. stosując wskaźnik udziału powierzchni wykorzystywanej na cele działalności gospodarczej do ogólnej powierzchni nieruchomości.
Samochody w gospodarstwie a odliczenie VAT
Rolnicy rozliczający podatek VAT mogą oczywiście zakupić na fakturę samochód ciężarowy i osobowy. W przypadku tego pierwszego rolnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku VAT.
– Jeśli samochód osobowy wykorzystywany jest zarówno do celów gospodarczych oraz prywatnych VAT odliczany jest w 50% zarówno od zakupu auta, paliwa czy wydatków związanych z eksploatacją pojazdu – potwierdza Monika Paliwoda. Jeśli samochód osobowy będzie w 100% wykorzystywany w gospodarstwie rolnym, rolnik musi złożyć do Urzędu Skarbowego w odpowiednim terminie formularz VAT-26.
– Ważne jest również prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz opracowanie regulaminu wewnętrznego, który dotyczy m.in zasad korzystania z samochodów służbowych przez właściciela oraz pracowników gospodarstwa rolnego – radzi Monika Paliwoda. I dodaje:
W takim przypadku rolnik będzie mógł odliczać 100% VAT od zakupu samochodu, a także od wydatków związanych z używaniem samochodu i zakupem paliwa. – Należy zaznaczyć, że w przypadku paliw nie ma znaczenia ich rodzaj. Podatek VAT można odliczyć zarówno od oleju napędowego, benzyny czy gazu LPG – podsumowuje Monika Paliwoda.
Źródło: Agraves
